금융소득 종합과세 이자소득 세금 계산 방법 및 2000만원 초과 적용 기준
작년, 급격한 금리인상 때문에 금융수익이 크게 늘어난 분들이 많으신 걸로 알고 있습니다. 보통 은퇴하신 분들은 근로소득 없이 연금이나 금융소득만 있는 경우가 많은데요. 그래서 세금은 금융수익이 매년 2천만 원을 초과할 때 생겨나는 금융소득종합과세 정도만 신경을 쓰시는 것 같습니다. 하지만 금융수익이 매년 1천만원을 넘을 때 생겨나는 건강보험료 과세가 생각보다. 크기 때문에, 미리 대비하지 않으면 낭패를 볼 수 있습니다. 특히, 근로수익이 없어 자녀 분들 건강보험에 피부양자로 등록된 경우, 금융소득 매년 1천만 원이 넘는 순간 지역건강보험으로 변환되어 내 건강보험료 발생하므로 미리 대비하시는 게 좋습니다.
그로스업Grossup 배당소득이란
그로스업은 동일한 소득에 대하여 법인세와 소득세가 이중과세 되는 것을 조정하기 위한 산식입니다. 법인단계에서 이미 법인세가 과세된 수익이 주주에게 배당으로 지급되어 다시 한번 소득세가 과세되는 것을 반영한다고 생각하시면 좋겠습니다. 그로스업의 대상이 되는 조건을 알아보겠습니다. 첫째, 그로스업 배당소득은 내국법인으로부터 받은 배당소득만을 계산합니다. 즉, 외국법인의 배당 및 해외주식 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세계획을 세워보시면 좋겠습니다.
둘째, 법인세가 과세된 소득을 재원으로 하는 배당소득을 대상으로 합니다. 즉, 법인세가 과세되지 않는 펀드나 ELS 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세계획을 세워보시면 좋겠습니다. 셋째, 종합과세대상이면서 누진세율이 적용되어야 합니다.
금융소득이란?
금융소득의 개념은 자신의 금융자산을 통하여 획득하게되는 모든 금융관련 소득을 이야기 합니다. 쉽게 이야기 하면 예금이나 적금 저축관련한 이자소득과 투자관련 배당소득을 이르는 이야기이기도 합니다. 가장먼저 이자소득은 은행 및 증권사나 보험사등 말그대로 여신수신 업무를 행하는 곳에서 예금적금과 채권으로 발생되는 수익은 모두 이자소득으로 간주됩니다. 농협이나 신협, 수협, 축협, 새마을금고, 저축은행등 1금융권 은행 이외에도 여러 곳들이 모두 이에 해당합니다.
그럼 배당소득은 무엇을 이야기 하는걸까요? 저희가 흔히 알고있는 주식과 기업에 대한 출자금에서 발생한 이익과 분배금잉여금에 대한을 이야기 합니다.
맞벌이 부부 금융소득 종합과세 어떻게 적용받는가?
아마 지금 이글을 보고 계신분들이 가장 궁금해 하시는 부분이지 않을까요? 하고 생각합니다. 맞벌이 부부 기준으로 금융소득 종합과세 계산을 할때 거주자의 종합소득과세표준에 포함된 금융수익이 2000만원을 초과하는 경우 종합과세방법 혹은 분리과세방법 중 큰 금액으로 산출하게 됩니다. 아!!!! 세금 관련 설명과 표현들은 정말 표현이 어렵네요. 이 부분은 아래부터 다시 정리를 드리기로 하고... 위에서 한번 언급드린것처럼 금융소득 종합과세는 2001년 부터 시행된 제도입니다.
쉽게 정리를 드려보면 2001년 예전에는 남편과 아내의 금융소득 즉 이자소득이나 보험차익 배당이익 등을 합산한 금융소득 기준으로 맞벌이부부둘이 합산해서 4천만원이 넘을 경우 이 초과분을 근로소득 등 다른 소득과 증가해서 종합소득세 과세를 시행했습니다.
사업소득과 금융수익이 있으신 자영업자인 경우
마지막으로 일을 하고 계신분들 개인사업자분들 자영업자분들 기준으로 금융소득 종합과세에 에 대하여 정리를 드리자면 금융소득을 기본세율로 과세시 산출세액과 원천징수세율로 과세시 산출세액 중 더 큰 금액으로 세금이 부여됩니다. 이 또한 설명이 정말 어렵죠? 세무상담 사례 중 개인사업자 이자소득과 사업소득 사례로 든 예시가 있어서 하나 가져와 봤습니다. 예를들어 사업수익이 3000만원이신분이 은행예금이자 금융소득 6000만원을 획득하시게 되면 위와 같은 계산이 나오게 됩니다.
종합소득 산출세액 기준으로 금융소득을 기본세율로 과세할시 산출세액이 더 크기 때문에 세금이 13,156,000원 이네요. 원천징수세율로 과세시 산출세액 11,055,000원보다. 기본세율로 과세할시 산출세액이 더 큰 금액이기 때문입니다.
자주 묻는 질문
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